Declaración anual de personas físicas: guía completa

Durante abril se declaran los ingresos del año anterior. Usted está obligado si percibió ingresos por:

• Actividades empresariales o servicios profesionales (honorarios).
• Arrendamiento de inmuebles.
• Enajenación o adquisición de bienes.
• Intereses reales superiores a $100,000 en el año.
• Dividendos, premios u otros ingresos acumulables.

Si es asalariado, debe declarar cuando:

• Sus sueldos excedieron de $400,000 en el año.
• Trabajó para dos o más patrones en el mismo año.
• Dejó su empleo antes del 31 de diciembre.
• Recibió indemnización, jubilación en pago único u otros ingresos además del sueldo.
• Comunicó por escrito a su patrón que presentaría la declaración por su cuenta.

Aunque no esté obligado, puede presentar la declaración. Es la única vía para aplicar deducciones personales y solicitar la devolución.

El artículo 151 de la Ley del ISR permite deducir ciertos gastos propios, de su cónyuge o concubino, y de sus padres, abuelos, hijos y nietos. Los más utilizados son:

La suma de las deducciones personales no puede exceder de cinco veces la UMA anual o de 15 % de los ingresos totales, incluidos los exentos. Aplica el monto que resulte menor. Con la UMA de 2026, cinco UMA anuales equivalen a $213,973.20. Para el ejercicio 2025 fueron $206,367.60.

Quedan fuera de ese tope los donativos, las aportaciones complementarias de retiro, las colegiaturas y los gastos médicos por incapacidad o discapacidad, que tienen sus propias reglas.

• El CFDI debe estar a su nombre, con su RFC y con el uso de CFDI correcto, por ejemplo, honorarios médicos o gastos funerales.
• El pago debe realizarse con tarjeta, transferencia o cheque nominativo. Lo pagado en efectivo no es deducible.
• El médico, dentista, psicólogo o nutriólogo debe contar con título profesional registrado.
• Los medicamentos sólo son deducibles cuando se incluyen en la factura del hospital. Los adquiridos en farmacia, no.

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   Prepare sus accesos

   RFC con contraseña o e.firma, y la CLABE de una cuenta a su nombre.

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   Revise la información que el SAT tiene registrada

   El visor de nómina muestra lo reportado por sus patrones; el visor de deducciones, sus facturas clasificadas.

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   Ingrese a la declaración anual

   El sistema precarga ingresos, retenciones y deducciones. Que la información esté precargada no significa que sea correcta: cotéjela con sus constancias y sus CFDI.

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   Corrija y complete

   Agregue los ingresos que no aparezcan, como rentas o intereses, y elimine las deducciones que no cumplan requisitos.

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   Envíe y conserve el acuse

   Si resulta impuesto a cargo, se genera la línea de captura. Si resulta saldo a favor, se elige la devolución.

Saldo a favor. El SAT opera un programa de devoluciones automáticas para saldos de hasta $150,000. El depósito se realiza en la CLABE capturada, que debe estar a su nombre. Para montos mayores a $10,000 el sistema solicita la e.firma, salvo que elija una CLABE ya precargada. Si la devolución automática no procede, puede solicitarla mediante el trámite formal, que tiene un plazo legal de 40 días hábiles.

Impuesto a cargo. Si presenta la declaración dentro del plazo, puede pagarlo hasta en seis parcialidades mensuales. La primera se paga en abril; las siguientes causan recargos.

Si presenta la declaración de forma extemporánea pero espontánea, antes de que el SAT la requiera, no se impone multa. Se paga el impuesto con actualización y recargos, que en 2026 son de 2.07 % mensual por mora.

Si el SAT la requiere, la multa por declaración no presentada va de $2,050 a $25,360 (artículo 82 del Código Fiscal de la Federación, cantidades de 2026). Puede imponerse de nuevo por cada requerimiento no atendido.

Existen además efectos menos visibles: una opinión de cumplimiento negativa, devoluciones retenidas y, si tributa en RESICO y estaba obligado a declarar, la salida del régimen.