Carta invitación del SAT: qué significa y cómo responderla

El SAT cruza toda la información que tiene de cada contribuyente: las facturas emitidas y recibidas, las declaraciones mensuales, lo que reportan los bancos y lo que informan clientes y retenedores. Cuando dos de esas fuentes no coinciden, en lugar de iniciar de inmediato una revisión, envía una carta invitación.

La carta explica qué diferencia encontró y le invita a regularizarse por su cuenta. Es un acto de vigilancia, no el ejercicio de sus facultades de comprobación: no hay un auditor asignado, no determina un crédito fiscal y, por sí misma, no conlleva una multa.

Eso no la vuelve opcional en la práctica. Es el mecanismo menos costoso que tiene el SAT para corregir una diferencia, y también el menos costoso para el contribuyente.

Casi ninguna de estas causas obedece a mala fe. Suelen ser facturas canceladas en un registro y no en el otro, un traspaso entre cuentas que parece ingreso o una obligación que quedó activa desde un trámite anterior.

Las cartas invitación llegan por varias vías: el buzón tributario, el correo electrónico registrado, el domicilio fiscal y, en ocasiones, una llamada telefónica. Circulan correos falsos que copian su formato para robar datos. Antes de responder:

• Valide la carta. Revise su buzón tributario y consulte el número de la carta en el servicio del SAT para validar cartas invitación. Si no la encuentra en ninguno de los dos, desconfíe.
• Busque el correo en el buscador de correos falsos del SAT, que publica los mensajes que circulan suplantando a la autoridad.
• No abra archivos adjuntos ni descargue nada desde un enlace del correo. El SAT no envía archivos .zip ni ejecutables.
• No escriba su contraseña ni su e.firma en ninguna página a la que haya llegado desde un correo. Ingrese siempre escribiendo sat.gob.mx en el navegador.

Si aún no tiene habilitado el buzón tributario, conviene hacerlo ahora: es el medio por el que llegan las notificaciones relevantes. El procedimiento se explica en la guía del buzón tributario.

1. 1

   Identifique qué diferencia señala y de qué periodo

   La carta indica el ejercicio o los meses y, con frecuencia, el monto. Eso define todo lo demás.

2. 2

   Reúna la información de ese periodo

   Facturas emitidas y recibidas (se descargan del portal del SAT), estados de cuenta, declaraciones presentadas y sus acuses.

3. 3

   Localice el origen de la diferencia

   Compare factura por factura y depósito por depósito. En este punto se determina si el SAT tiene razón o no.

4. 4

   Si el SAT tiene razón, corrija

   Presente las declaraciones omitidas o complementarias y pague el impuesto con actualización y recargos. Corregir por cuenta propia, antes de que el SAT inicie una revisión, suele resultar menos costoso que esperar a que la autoridad lo determine.

5. 5

   Si el SAT no tiene razón, aclare

   Presente una aclaración por el medio que indique la carta, con la explicación de la diferencia y las pruebas correspondientes: el estado de cuenta que muestra el traspaso, el contrato del préstamo o el acuse de cancelación de la factura.

6. 6

   Si la diferencia es parcialmente correcta, haga ambas cosas

   Corrija lo que efectivamente faltó y aclare el resto con sus pruebas.

7. 7

   Conserve todo

   La carta, lo presentado, los acuses y las pruebas. Si el tema vuelve a surgir, la respuesta ya estará documentada.

La carta no conlleva multa, pero el SAT no olvida la diferencia. Si no hay respuesta, puede continuar con acciones que sí tienen consecuencias:

• Requerimientos formales por las declaraciones omitidas, cuyo incumplimiento sí puede generar multas.
• Restricción de sus sellos digitales (CSD). El Código Fiscal permite restringir temporalmente el certificado con el que se factura cuando la autoridad detecta ciertas irregularidades. Sin sellos no es posible facturar, lo que puede detener la operación de un negocio de un día para otro.
• Opinión de cumplimiento en sentido negativo, que puede impedir trabajar con clientes grandes, participar en licitaciones u obtener créditos. Si ya se encuentra en esa situación, consulte cómo volver a obtenerla en positivo.
• Una revisión formal, ya con un auditor asignado y plazos en curso.

Ninguna de estas acciones es automática ni inmediata, pero todas parten de la misma diferencia que la carta ofrecía corregir con tiempo.

Es posible responder una carta invitación por cuenta propia si la diferencia es clara y menor: una factura que no se acumuló o un mes que no se presentó. Conviene que la revise un contador cuando:

• La diferencia abarca varios meses o varios ejercicios.
• No es posible identificar de dónde proviene el monto que señala el SAT.
• Existen depósitos que no son ingresos y es necesario demostrarlo.
• Ya recibió más de una carta, o ya le restringieron los sellos.

Si hay varios años de atraso, lo que procede es una regularización completa, no sólo la respuesta a la carta. El procedimiento se explica en regularizar su situación fiscal ante el SAT.